|
Yönetmelik Maliye Bakanlığından: İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve
Esaslar BİRİNCİ
BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç
ve kapsam
Madde
1- Bu Usul ve Esasların amacı, düzenleyici
ve denetleyici kurumlar hariç olmak üzere, genel yönetim kapsamındaki kamu
idarelerinde iç kontrol ve ön malî kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine
ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir. Dayanak Madde 2-
Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı
Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55, 56, 57 ve 58 inci maddelerine
dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar
Madde
3- Bu Usul ve Esaslarda geçen; Bakanlık: Maliye Bakanlığını, Kanun: 10/12/2003 tarihli ve 5018
sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu, İdare:
Düzenleyici ve denetleyici kurumlar hariç olmak üzere, genel yönetim
kapsamındaki her bir kamu idaresini, Üst Yönetici: Bakanlıklarda müsteşarı,
Millî Savunma Bakanlığında bakanı, diğer kamu idarelerinde en üst yöneticiyi,
il özel idarelerinde valiyi, belediyelerde belediye başkanını, İç Kontrol:
İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak
faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık
ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak
tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güve Ön Malî Kontrol: İdarelerin gelir,
gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; idarenin
bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı,
finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat
hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde
kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü, Görüş Yazısı: Ön malî kontrol sonucunda
malî karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde verilen yazılı
görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi, Malî
Hizmetler birimi: Kamu idarelerinde 5018 sayılı Kanunun 60 ıncı maddesinde belirtilen görevleri yürüten birimi, Usul ve Esaslar: Bu
Usul ve Esasları, ifade
eder. İKİNCİ BÖLÜM İç Kontrol İç kontrolün amaçları Madde 4- İç
kontrolün amaçları; a) Kamu
gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir
şekilde yönetilmesini, b) Kamu
idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet
göstermesini, c) Her
türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, d) Karar
oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi
edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve
israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır. İç kontrol standartları Madde 5- İç
kontrol standartları, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Bakanlık
tarafından belirlenir ve yayımlanır. İdareler, malî ve malî olmayan tüm
işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlüdür.
Kanuna ve iç
kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce görev alanları
çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar
belirlenebilir. İç kontrolün temel ilkeleri Madde 6- İç
kontrolün temel ilkeleri şunlardır: a) İç
kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. b) İç
kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır. c) İç
kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar. d) İç
kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar. e) İç
kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken
önlemler belirlenir. f) İç
kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap
verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim
ilkeleri esas alınır. İç kontrolün unsurları ve genel koşulları Madde 7- İç
kontrolün unsurları ve genel koşulları şunlardır: a) Kontrol
ortamı: İdarenin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış
sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim
anlayışına sahip olması esastır. Performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde
görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli
kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. İdarenin
organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir
şekilde belirlenir. b) Risk
değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen
değişiklikler dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir
faaliyettir. İdare, stratejik planında ve performans programında belirlenen
amaç ve hedeflerine ulaşmak için iç ve dış nedenlerden kaynaklanan riskleri
değerlendirir. c) Kontrol
faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti
belirlenir ve uygulanır. d) Bilgi
ve iletişim: İdarenin ihtiyaç duyacağı her türlü bilgi uygun bir şekilde
kaydedilir, tasnif edilir ve ilgililerin iç kontrol ile diğer
sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir şekilde ve sürede iletilir. e) Gözetim:
İç kontrol sistem ve faaliyetleri sürekli izlenir, gözden geçirilir ve
değerlendirilir. İç kontrole ilişkin yetki ve sorumluluklar Madde 8- Üst
yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama
yetkilileri ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve
işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişinden sorumludur. İdarelerin
malî hizmetler birimi, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının
uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapar ve ön malî kontrol
faaliyetini yürütür. Muhasebe yetkilileri, muhasebe kayıtlarının usulüne ve
standartlara uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumludur. Üst
yöneticiler, harcama yetkilileri ve diğer yöneticiler, mesleki değerlere ve
dürüst yönetim anlayışına sahip olunmasından, malî yetki ve sorumlulukların
bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesinden, belirlenmiş
standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin
önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının
ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumludurlar. Üst
yöneticiler ve bütçe ile ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri, her yıl, iş
ve işlemlerinin amaçlara, iyi malî yönetim ilkelerine, kontrol
düzenlemelerine ve mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirildiğini içeren iç
kontrol güvence beyanını düzenler ve birim faaliyet raporları ile idare
faaliyet raporlarına eklerler. İç kontrol
düzenlemeleri ve iç kontrol sisteminin işleyişi, yöneticilerin görüşü, kişi
ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda
düzenlenen raporlar dikkate alınarak yılda en az bir kez değerlendirmeye tâbi
tutulur ve gerekli önlemler alınır. Merkezi uyumlaştırma görevi Madde 9- İç
kontrole ilişkin standart ve yöntemler Bakanlık tarafından belirlenir,
geliştirilir ve uyumlaştırılır. Bu çerçevede Bakanlık; a) İç
kontrol standartlarını belirler ve bu standartlara uyulup uyulmadığını izler, b) Ön malî
kontrole ilişkin standart ve yöntemler ile ön malî kontrole tâbi malî karar
ve işlemleri ve bunların kontrol usul ve esaslarını belirler, c) İç
kontrol alanında idareler arasında koordinasyonu sağlar ve idarelere
rehberlik hizmeti verir, d) İç
kontrol ve ön malî kontrole ilişkin genel ve özel nitelikli düzenlemelerde
idarelerle işbirliği yapar, çalışma toplantıları düzenler, e) İç
kontrol ve ön malî kontrol düzenleme ve uygulamaları hakkında idarelerden
rapor ve bilgi alarak sistemlerin işleyişini izler, f) İdarelerin
malî hizmetler birimlerinin çalışma usul ve esaslarını belirler, g) Ulusal
ve uluslararası iyi uygulama örneklerini araştırır, bunların uygulanması
yönünde çalışmalar yapar, h) İç
kontrol ile malî yönetim ve kontrol sistemine ilişkin olarak eğitim
programları hazırlar. ÜÇÜNCÜ
BÖLÜM Ön
Malî Kontrol Ön malî kontrolün kapsamı Madde 10- Ön
malî kontrol görevi, idarelerin yönetim sorumluluğu çerçevesinde, harcama
birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından yerine getirilir. Ön malî
kontrol, harcama birimleri tarafından yapılan kontroller ile malî hizmetler
birimi tarafından yapılan kontrollerden oluşur. Malî hizmetler birimi
tarafından yapılacak ön malî kontrol, Usul ve Esaslarda belirtilen kontroller
ile idarelerce yapılacak düzenlemeler çerçevesinde bu birim tarafından
yapılması öngörülen kontrollerden meydana gelir. Gelir,
gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin malî karar ve işlemler, harcama
birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından idarenin bütçesi, bütçe
tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama veya finansman programları,
merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden
kontrol edilir. Malî karar ve işlemler harcama birimleri tarafından
kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da
kontrol edilir. Ön malî kontrolün niteliği Madde 11- Ön
malî kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği
haiz olup, malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından
uygulanmasında bağlayıcı değildir. Malî karar
ve işlemlerin ön malî kontrole tâbi tutulması ve ön malî kontrol sonucunda
uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme
görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Ön
malî kontrol süreci Madde
12- Malî
hizmetler biriminin ön malî
kontrolüne tâbi malî karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere malî hizmetler
birimine gönderilir. Malî hizmetler birimince kontrol edilen işlemler
hakkında görüş yazısı düzenlenir ve ilgili birime gönderilir. Ön malî kontrol
sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı,
açık ve gerekçeli olmak zorundadır. Malî hizmetler biriminin görüş yazısı ilgili
işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir. Harcama
birimlerinde süreç kontrolü yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha
önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Malî
işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki
işlemleri de kontrol ederler. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla malî
işlemlerin süreç akış şeması hazırlanır ve üst yöneticinin onayı ile
yürürlüğe konulur. Harcama
yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine
en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda
gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirir. Ödeme
emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme
emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. Bu
gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılan kontrol sonucunda, ödeme emri
belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve
uygun görülmüştür” şerhi düşülerek imzalanır. Kontrol usulü Madde 13– Harcama birimlerinde ve malî hizmetler biriminde
yapılan kontrol sonucunda, malî karar ve işlemin uygun görülmesi halinde,
dayanak belgenin üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülür
veya yazılı görüş düzenlenir. Malî karar
ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise nedenleri açıkça belirtilen bir
görüş yazısı yazılarak kontrole tâbi karar ve işlem belgeleri eklenmek
suretiyle ilgili birimine gönderilir. Malî
hizmetler birimince, Usul ve Esasların 17 ve 26 ncı
maddeleri uyarınca yapılan kontrollerde yazılı görüş düzenlenmesi zorunludur.
Bu yazıda, yapılan kontrol sonucunda malî karar ve işlemin uygun görülüp
görülmediği, uygun görülmemişse nedenleri açıkça belirtilir. Mevzuatına uygun
olarak giderilebilecek nitelikte eksiklikleri bulunan malî karar ve işlemlerde,
bu eksiklikler ve nasıl düzeltilebileceği hususları belirtilmek ve bunların
düzeltilmesi kaydıyla işlemin uygun görüldüğü şeklinde yazılı görüş
düzenlenebilir. Kontrol yetkisi Madde 14– Malî hizmetler biriminde ön malî kontrol yetkisi malî hizmetler birimi yöneticisine
aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri malî
hizmetler birimi yöneticisi tarafından imzalanır. Malî hizmetler birimi
yöneticisi, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak
yardımcısına veya birimin iç kontrol alt birim yöneticisine devredebilir. Malî
hizmetler birimi yöneticisinin harcama yetkilisi olması durumunda ön malî kontrol
görevi, iç kontrol alt birim yöneticisi tarafından yürütülür. Malî
hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemlerin kontrolü,
birimin iç kontrol alt birimi tarafından yerine getirilir. Harcama
birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol
görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme
görevlisi tarafından yerine getirilir. Görevler ayrılığı ilkesi Madde 15- Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı
kişide birleşemez. Malî
hizmetler biriminde ön malî kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve
ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, malî karar ve
işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi malî
karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında
görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda
başkan ve üye olamazlar. DÖRDÜNCÜ
BÖLÜM
Malî Hizmetler Biriminin Ön Malî Kontrolüne Tâbi Malî Karar ve İşlemler Kanun tasarılarının malî yükünün hesaplanması Madde 16-
Gelirlerin azalmasına veya giderlerin artmasına neden olacak ve idareye
yükümlülük getirecek kanun tasarıları, malî yüklerinin hesaplanmasını
sağlamak üzere malî hizmetler birimine gönderilir. Kanun tasarılarının malî
yükleri en az üç yıllık bir dönem için hesaplanarak, orta vadeli program ve
orta vadeli malî plan çerçevesinde, idarenin stratejik planı, performans
programı ve bütçesi üzerindeki etkileri açısından değerlendirilir. Sosyal
güvenliğe yönelik kanun tasarılarında ise en az yirmi yıllık aktüeryal hesaplama yapılır. Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları Madde 17- İdarelerin, ihale kanunlarına tâbi olsun veya
olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından
tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyon Yeni Türk Lirasını, yapım
işleri için ikimilyon Yeni Türk Lirasını aşanlar
kontrole tâbidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dahil değildir. 02/07/1992
tarihli ve 3833 sayılı Kanunun 1 inci maddesi kapsamında olup, Bakanlar
Kurulunca onaylanan yıllık programlarda yer verilen projelere ilişkin işler, uluslararası
anlaşmalar ve Bakanlar Kurulu kararı gereğince yurt dışına gönderilen Türk
Silahlı Kuvvetleri Birliklerinin ihtiyacı için mahallinden temin edilen her
türlü mal ve hizmete ait taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları ile 2942
sayılı Kamulaştırma Kanunu kapsamında yapılan harcamalara ilişkin taahhüt
evrakı tutarı ne olursa olsun kontrole tâbi değildir. Kontrole tâbi
taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri
içerecek şekilde bir işlem dosyası olarak harcama yetkilisi tarafından malî
hizmetler birimine gönderilir. Taahhüt
evrakı ve sözleşme tasarıları, en geç on işgünü içinde kontrol edilir. Yapılan
kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyası ile birlikte ilgili
harcama yetkilisine gönderilir. Ödenek gönderme belgeleri Madde 18- Bütçe ödeneklerinin dağıtımı ödenek gönderme
belgesiyle yapılır. Ödenek gönderme belgeleri harcama yetkilisi tarafından
imzalandıktan sonra kontrol edilmek üzere malî hizmetler birimine gönderilir.
Yılı merkezi yönetim bütçe kanununa veya bütçesine, bütçe tertibine,
ayrıntılı harcama veya finansman programlarına, bütçe ödeneklerinin dağıtım
ve kullanımına ilişkin usul ve esaslara uygunluğu yönünden kontrol edilen ve
uygun bulunan ödenek gönderme belgeleri, en geç üç işgünü içinde sonuçlandırılır.
Uygun görülmeyen ödenek gönderme belgeleri gerekçeli bir yazıyla harcama
yetkilisine gönderilir. Ödenek aktarma işlemleri Madde 19- Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin Kanun
ve merkezi yönetim bütçe kanunu uyarınca bütçeleri içinde yapacakları
aktarmalar ile diğer idarelerin ilgili düzenlemeler çerçevesinde bütçeleri
içinde yapacakları aktarmalar, harcama birimlerinin talebi üzerine malî
hizmetler biriminin bütçe ve performans programı alt birimi tarafından hazırlanır
ve üst yöneticinin onayına sunulmadan önce iç kontrol alt birimi tarafından
kontrol edilir. Bu şekilde yapılacak aktarmalar ilgisine göre Kanun, yılı
merkezi yönetim bütçe kanunu ve bütçe işlemlerine ilişkin düzenlemeler
çerçevesinde kontrol edilerek en geç iki işgünü içinde sonuçlandırılır. Mevzuatına
aykırı bulunan aktarma talepleri, gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine
gönderilir. Kadro dağılım cetvelleri Madde 20- 190 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun
Hükmünde Kararnameye tâbi idarelere ait kadro dağılım cetvelleri, anılan
Kanun Hükmünde Kararname ve Kadro İhdas, Serbest Bırakma ve Kadro Değişikliği
ile Kadroların Kullanım Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri
çerçevesinde, Bakanlık ve Devlet Personel Başkanlığı ile uygunluk
sağlandıktan sonra kontrole tâbidir. 78
sayılı Yükseköğretim Kurumları Öğretim Elemanlarının Kadroları Hakkında Kanun
Hükmünde Kararnameye tâbi idarelere ait kadro dağılım cetvelleri ise
Yükseköğretim Kurulunun onayını müteakip kontrole tâbidir. Kadro
dağılım cetvelleri en geç beş işgünü içinde kontrol edilir. İlgililerine
yapılacak ödemeler bu onaylı kadro dağılım cetvellerine göre yapılır. Bu
cetvellerde yapılacak değişiklikler de aynı şekilde kontrol edilir. 190
sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye tâbi olmayan idarelerde de kadro ihdas ve
değişiklikleri aynı süre içinde kontrol edilir. Türk
Silahlı Kuvvetleri personelinin kadroları ile millî güvenlik sebebiyle gizli
kalması gereken kadrolar hakkında bu madde hükümleri uygulanmaz. Seyahat kartı listeleri Madde 21- 6245 sayılı Harcırah Kanununun 48 inci maddesi
uyarınca İçişleri, Maliye ve Ulaştırma Bakanlıkları tarafından müştereken
belirlenen esaslar çerçevesinde, seyahat kartı verilecek personel listesi,
birimlerin teklifleri değerlendirilerek malî hizmetler birimi tarafından
kontrol edilir. Buna ilişkin talepler yukarıda belirtilen esaslar ile
Bakanlık tarafından yapılan düzenlemelere uygunluk ve bütçe ödeneğinin
yeterliliği yönünden en geç üç işgünü içinde kontrol edilir. Uygun görülmeyen
talepler gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir. Seyyar görev tazminatı cetvelleri Madde 22- İdarelerin teşkilat yapıları ve
ihtiyaçlarına göre her birim, bölge, il ve ilçe için ayrı ayrı
hazırlanan seyyar görev dağılım listeleri malî hizmetler birimi tarafından
kontrol edilir. Bu dağılım listeleri 6245 sayılı Harcırah Kanunu, bu Kanuna
dayanılarak yapılan düzenlemeler, yılı bütçesine bu amaçla konulan ödenekler
ve Bakanlık tarafından vize edilen cetvellere uygunluk açısından en geç üç
işgünü içinde kontrol edilir. Uygun görülmeyen talepler gerekçeli bir yazıyla
ilgili birime gönderilir. Geçici işçi pozisyonları Madde 23- Yılı merkezi yönetim bütçe kanununda belirlenen
yetki çerçevesinde, genel bütçe kapsamındaki idareler, özel bütçeli idareler
ile sosyal güvenlik kurumlarında çalıştırılacak geçici işçi pozisyon
(adam/ay) sayılarının aylar ve birimler itibarıyla dağılımı kontrole tâbidir. Norm kadro
uygulamasına geçilmemiş mahalli idarelerde çalıştırılacak
geçici işçi pozisyon (adam/ay) sayılarının aylar itibarıyla dağılımının İçişleri
Bakanlığı tarafından vizesini müteakip, idarelerin çalıştıracakları geçici işçilerin
birimlere dağılımını gösteren cetveller kontrole tâbidir. Geçici
işçi pozisyonları malî hizmetler birimince en geç beş işgünü içinde kontrol
edilir. Kontrol sonucunda uygun görülmeyen cetveller gerekçeli bir yazıyla
ilgili birime gönderilir. Yan ödeme cetvelleri Madde 24- 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile bu
Kanunun ek geçici 9 uncu maddesi kapsamına giren idarelerde istihdam edilen
Devlet memurlarından, hangi işi yapanlara ve hangi görevde bulunanlara zam ve
tazminat ödeneceği, ödenecek zam ve tazminatın miktarları ile ödeme usul ve
esaslarına ilişkin olarak anılan Kanunun 152 nci
maddesine dayanılarak yürürlüğe konulan Bakanlar Kurulu kararı uyarınca, zam
ve tazminat ödemesi yapılacak personelin kadro veya görev unvanları,
sınıfları, dereceleri, sayıları ve hizmet yerleri ile bunlara uygun olarak
ödenecek zam ve tazminatın miktarlarını gösteren ve serbest kadro üzerinden
hazırlanan cetvel ile bunların birimler itibarıyla dağılımını gösteren
listeler malî hizmetler birimi tarafından kontrol edilir. Kontrol işlemi ve
süreci ile cetvellerin üst yönetici tarafından onaylanması hususu anılan
Bakanlar Kurulu kararında belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülür. Sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri Madde 25-
Bakanlık tarafından yıllık olarak her bir idare bazında vize edilen
cetvellere ve tip sözleşmeye uygun olarak çalıştırılacak personelle yapılacak
sözleşmeler ile ilgili mevzuatı gereğince Bakanlık vizesi alınmaksızın
çalıştırılabilecek sözleşmeli personelle yapılacak sözleşmeler kontrole tâbidir.
Bu sözleşmeler, Bakanlık tarafından vize edilen cetvellere ve tip sözleşmeye,
ilgili kanunlarına, diğer mevzuatına ve bütçelerinde öngörülen düzenlemelere
uygunluk yönünden incelenir ve en geç beş işgünü içinde sonuçlandırılır.
Uygun görülmeyen sözleşmeler gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir. Yurtdışı kira katkısı Madde 26-
657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile 926 sayılı Türk Silahlı Kuvvetleri
Personel Kanununa tâbi olup, yurt dışı kadrolara sürekli görevle atanan
personele yapılacak yurt dışı kira katkısı ödemelerine ilişkin belgeleri
içeren işlem dosyası birimlerince hazırlanır ve kontrol edilmek üzere malî
hizmetler birimine gönderilir. Yurt dışı kira katkısına ilişkin talepler yılı
merkezi yönetim bütçe kanunu uyarınca, Bakanlıkça belirlenen usul ve esaslara
uygunluk yönünden incelenir ve uygun bulunan talepler hakkında en geç üç
işgünü içinde uygun görüş verilir. Uygun görülmeyen talepler gerekçeli bir
yazıyla ilgili birime gönderilir. BEŞİNCİ BÖLÜM Çeşitli ve Son Hükümler İdarelerce yapılacak
düzenlemeler Madde 27 – Usul ve Esaslarda belirlenen malî karar ve
işlemlerin dışında kalan malî karar ve işlemlerin de aynı şekilde malî hizmetler
birimine kontrol ettirilmesine yönelik düzenleme yapılabilir. Bu konuda
yapılacak düzenlemeler üst yöneticinin onayıyla yürürlüğe konulur. Bu
düzenlemelerde, malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi tutulacak malî
karar ve işlemler, riskli alanlar dikkate alınmak suretiyle tür, tutar ve
konu itibarıyla belirlenir ve yılda bir kez değerlendirilir. İç
kontrol ve ön malî kontrole ilişkin olarak yapılan düzenlemeler, üst
yöneticinin onayını izleyen on işgünü içinde Bakanlığa bildirilir. Uygun görüş verilmeyen malî
karar ve işlemler Madde 28- Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği
halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemlerin malî
hizmetler birimince kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibariyle üst
yöneticiye bildirilir. Söz konusu kayıtlar iç ve dış denetim sırasında
denetçilere de sunulur.
Kontrol süresi Madde 29- Malî hizmetler birimi, kontrol
ve uygun görüş işlemlerini belirlenen süre içinde sonuçlandırmak zorundadır. Usul ve Esaslarda belirtilen sürelerin başlangıç tarihinin belirlenmesinde, malî hizmetler
biriminin evrak giriş kayıt tarihini izleyen işgünü esas alınır. Malî
hizmetler biriminin talebi ve üst yöneticinin onayı üzerine bu süreler bir
katına kadar artırılabilir. Düzenleme ve koordinasyon görevi Madde 30- Bakanlık, Kanun ve Usul ve Esaslar çerçevesinde, iç
kontrol ve ön malî kontrole ilişkin yöntem ve standartlar konusunda
koordinasyonu sağlamakla görevli ve yetkilidir. Tereddütlerin giderilmesi Madde 31- Bu Usul ve Esasların uygulanmasında
ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye Bakanlık yetkilidir. Yürürlük Madde 32- Bu Usul ve Esaslar 1/1/2006 tarihinde yürürlüğe
girer. Yürütme Madde 33- Bu Usul ve Esasları Maliye
Bakanı yürütür. |