|
Devlet Bakanlığından:
SİGORTA VE REASÜRANS ŞİRKETLERİNDE BAĞIMSIZ DENETİM
YAPILMASINA İLİŞKİN YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR
YÖNETMELİK
MADDE
1 – 8/9/2003 tarihli ve 25223
sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketlerinde
Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmeliğin 21 inci maddesi başlığı
ile birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
"Kuruluşların uyarılması ve şirketlerde bağımsız denetim yapma
yetkilerinin geçici veya sürekli kaldırılması
MADDE
21 – Bu Yönetmelik ve/veya
Sigortacılık Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmelik hükümlerine
aykırı hareket ettikleri tespit edilen kuruluşların, tespit edilen
aykırılıkların mahiyetine bağlı olarak; uyarılması, sigorta ve reasürans
şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici veya sürekli olarak
kaldırılması Müsteşarlıkça gerçekleştirilir.
Aşağıdaki durumların bir veya
birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşlar Müsteşarlıkça uyarılır.
a) Şirket aktifleri toplamının
yüzde 5 ini, hesap kalemlerinin yüzde 20 sini, dipnotların yüzde 20 sini
aşmayacak tutarda olması ya da şirketin vergi sonrası kar ya da zarar
tutarının özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiğini aşmaması kaydıyla
gerçek durumu yansıtmayan eksik veya yanlış rapor düzenlenmesi,
b) Bu Yönetmeliğin 7 nci
maddesinde belirtilen bildirimlere uyulmaması,
c) Bu Yönetmeliğin 8 inci
maddesinde belirtilen faaliyet esaslarına uyulmaması,
ç) Bu Yönetmeliğin 9 uncu
maddesine aykırı olarak dolaylı veya dolaysız olarak reklam faaliyetlerinde
bulunulması,
d) Bu Yönetmeliğin 10 uncu
maddesine aykırı olarak haksız rekabet edilmesi,
e) Bu Yönetmeliğin 12 nci
maddesine aykırı olarak bağımsız denetim sözleşmesi öncesi dikkat edilecek
hususlara uyulmaması,
f) Bu Yönetmeliğin 13 üncü
maddesine aykırı olarak bağımsız denetim sözleşmesinde yer alması gerekli
asgari unsurların yer almaması,
g) Bağımsız denetim
raporlarının bu Yönetmeliğin 15 inci maddesinde belirtilen sürelerde
tamamlanmaması veya hazırlanan raporlarının usulune uygun olarak ilgili
yerlere gönderilmemesi,
ğ) Bu Yönetmeliğin 18 inci
maddesine aykırı olarak ilan edilen raporların kontrol edilmemesi.
Aşağıdaki durumların bir veya
birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşların sigorta ve reasürans
şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisi geçici olarak Müsteşarlıkça
kaldırılır.
a) Şirket aktifleri toplamının
yüzde 5 ini, hesap kalemlerinin yüzde 20 sini, dipnotların yüzde 20 sini
aşacak tutarda yada şirketin vergi sonrası kar ya da zarar tutarının
özsermayelerinin yüzde 1 fazlası ya da eksiği olacak şekilde gerçek durumu
yansıtmayan eksik, yanlış veya yanıltıcı rapor düzenlenmesi,
b) Yapılan denetimlerde,
Müsteşarlığa bildirilenler dışında denetçi görevlendirilmesi,
c) Bankalarda veya Sermaye
Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin geçici
olarak kaldırılması,
ç) Yukarıdaki fıkrada yer
alanlar da dahil olmak üzere Müsteşarlıkça uyarı konusu yapılan hususların
tekrar edilmesi,
d) Bu Yönetmeliğin 4 üncü
maddesinde belirtilen eğitim şartının kaybedilmesi durumunda Kuruluş
nezdinde gerekli değişikliklerin yapılmaması,
e) Bağımsız denetçiler
tarafından kullanılan unvanların bu Yönetmeliğin 6 ncı maddesinde
belirtilen hükümlere uygun olmaması,
f) Bu Yönetmeliğin 11 inci
maddesine aykırı olarak görev kabul edilmesi,
g) Bu Yönetmeliğin 17 nci
maddesine aykırı işlemler yapılması,
ğ) Sigortacılık Bağımsız Denetim
İlkelerine İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun denetim yapılmaması veya
meslek ilkelerine uyulmaması.
Bağımsız denetim yapma yetkisi
geçici olarak kaldırılan kuruluşlar;
a) Yetkinin münhasıran
Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda, yetkinin kaldırılmasını takip eden
altı aydan az dört hesap döneminden çok olmamak kaydıyla; Müsteşarlıkça
belirlenen süre boyunca,
b) Yetkinin Bankacılık
Düzenleme ve Denetleme Kurumu veya Sermaye Piyasası Kurulu’nun kararına
istinaden kaldırılması üzerine
Müsteşarlıkça kaldırılması durumunda, bu Kurumlar tarafından belirlenen
süre boyunca,
şirketlerde bağımsız denetim
yapamazlar.
Aşağıdaki durumların bir veya
birkaçının varlığının tespiti halinde kuruluşların sigorta ve reasürans
şirketlerinde bağımsız denetim yapma yetkisi sürekli olarak Müsteşarlıkça
kaldırılır.
a) Bankalarda veya Sermaye
Piyasası Kanununa tabi şirketlerde bağımsız denetim yapma yetkisinin
sürekli olarak kaldırılması,
b) Müsteşarlıkça geçici
kaldırmaya neden olan hususun tekrar edilmesi,
c) Bu Yönetmelik kapsamında
devam eden bağımsız denetim sözleşmesinin bulunmaması ya da 17 nci maddede
belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde bağımsız denetim sözleşmesinin
feshedilmiş olması koşuluyla kuruluş tarafından yetki iptalinin talep
edilmesi,
ç) Kesintisiz olarak beş hesap
dönemi itibariyle şirketlerde bağımsız denetim faaliyetinde bulunulmaması.
Yetki iptalinin geçici veya
sürekli olarak kaldırılmasından önce yetkili denetim kuruluşunun yazılı
savunması alınır. Müsteşarlıkça savunma istendiğine ilişkin yazının tebliğ
tarihinden itibaren bir ay içinde savunma verilmemesi halinde savunma
hakkından vazgeçilmiş sayılır.
Bağımsız denetim yapma yetkisi,
Müsteşarlıkça geçici veya sürekli olarak kaldırılan kuruluşlar, Birlik
vasıtasıyla şirketlere duyurulur.
Yetkileri geçici veya sürekli
olarak kaldırılan kuruluşlar ve yetkilerinin kaldırılma gerekçeleri;
mesleki ahlak ve disiplin yönünden incelenmek üzere ilgili meslek odasına
ve ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu ile
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumuna bildirilir."
MADDE
2 – Bu Yönetmelik yayımı tarihinde
yürürlüğe girer.
MADDE 3 – Bu Yönetmelik hükümlerini
Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan yürütür.
|