|
Maliye Bakanlığından:
2008 YILI
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRANO:
2)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe ödeneklerinin kullanılmasına
ilişkin 20 nci maddesinde;
"(a) Genel bütçe
kapsamındaki kamu idareleri, ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve
vize edilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe ödenekleri, Maliye
Bakanlığınca belirlenecek esaslar çerçevesinde, nakit planlaması da dikkate
alınarak vize edilen ayrıntılı harcama programları ve serbest bırakma
oranlarına göre kullanılır.
(b) Özel bütçeli idareler ve
sosyal güvenlik kurumları ayrıntılı finansman programlarını hazırlar ve
harcamalarını bu programa uygun olarak yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve
finansman programlarının hazırlanmasına, vize edilmesine, uygulanmasına ve
uygulamanın izlenmesine dair usûl ve esaslar Maliye Bakanlığınca
belirlenir."
hükümleri yer almaktadır.
Bütçenin uygulanmasında
etkinliği ve nakit yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini sağlayacak
harcama ve finansman programlarının hazırlanması önem taşımakta olup; bu
amaçla ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanması ve vize
edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara uyulacaktır.
I-
Kapsam
5018 sayılı Kanunun yukarıda
yer alan hükümlerine istinaden, bu Tebliğ genel bütçe kapsamındaki kamu
idarelerince hazırlanacak olan ayrıntılı harcama programı ile özel bütçeli
idareler ve sosyal güvenlik kurumlarınca hazırlanacak olan ayrıntılı
finansman programının hazırlanma usul ve esaslarını içermektedir.
II-
Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı
(AHP): 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan genel bütçeli
idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri harcamaları gösteren programı,
AHP (İcmal): Ekonomik
sınıflandırmanın ikinci düzeyi itibariyle oluşturulan ayrıntılı harcama
programını,
AHP (Detay): Tertip düzeyinde
oluşturulan ayrıntılı harcama programını,
Ayrıntılı Finansman Programı
(AFP): 5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı cetvellerde yer
alan idareler tarafından hazırlanacak olan ve içeriğinde giderin (ekonomik
sınıflandırmanın ikinci düzeyinde), gelirin ve net finansmanın aylar
itibariyle gerçekleşme hedefini gösteren programı,
AFP (Detay): AFP’nin gider
kısmının tertip düzeyinde hazırlanması sonucunda oluşan AFP’yi
ifade etmektedir.
III-
Program Oluşturma İlkeleri
1) Kamu idareleri harcama veya
finansman programı tekliflerini; uygulanmakta olan ekonomik program, önceki
yıllar bütçe gider ve gelir gerçekleşmeleri, teşkilat yapılarındaki
değişiklikler, mevsimsel özellikler, harcamaların niteliği ve diğer özel
durumları dikkate alarak hazırlayacaklardır.
2) Ekonomik sınıflandırmanın
birinci düzeyinde yer alan (01) Personel Giderleri ile (02) Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi Giderleri için tefrik edilmiş ödenekler, memur ve
sözleşmeli personel için dolu kadrolar esas alınarak 2008 yılı Ocak ayından
itibaren uygulanmakta olan katsayı ve sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler
için sürekli işçi pozisyonlarından dolu olanlar ile vize edilmiş geçici
işçi pozisyonları esas alınarak, mevcut toplu iş sözleşmesi hükümlerine
göre yapılacak hesaplama çerçevesinde dağıtılacaktır.
3) Ocak ve Şubat aylarında
yapılan harcamalar ile bu süre içerisinde Bakanlığımızca serbest bırakılan
ödeneklere, harcama veya finansman programları tekliflerinin ilgili
aylarında yer verilecektir.
4) İşçi ikramiyelerine ilişkin
ödenekler ile uluslararası kuruluşlar için öngörülen ödenekler, ödemenin
yapılacağı ay dikkate alınarak teklif edilecektir.
5) Kamu idarelerinden alınan
teklifler, ekonomik program uyarınca değerlendirilecek ve gerektiğinde
idarelerle görüşme yapılmak suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale
getirilerek vize edilecektir.
6) Hazine yardımı alan özel
bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumlarından (F) işaretli cetvellerinde
Net Finansman öngörülmüş olan idareler, öncelikle Net Finansmana ilişkin bu
kaynakları kullanacak şekilde AFP düzenleyeceklerdir.
IV-
Program Oluşturma Yöntemi ve Süreç
A-
Genel Bütçe
1) Genel bütçeli idareler AHP
düzenleyeceklerdir.
2) AHP tekliflerini düzenlerken
idareler kendi inisiyatiflerinde olmak üzere ya AHP İcmal (Ek-1) formunu
kullanacaklar ya da AHP Detay (Ek-2) formunu kullanacaklardır.
3) AHP Detay (Ek-2) formunu
kullanmayı tercih eden idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları otomatik
olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
4) İdarelerin AHP İcmal (Ek-1)
teklif formları üst yöneticiler tarafından imzalanarak 4 Şubat 2008
tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri Bakanlığımıza
gönderilen bu teklifleri e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
5) Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları vize edilerek
idarelere gönderilecektir.
6) İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri Bakanlığımızca
vize edilen AHP İcmal’e (Ek-1) uygun olarak, AHP Detay (Ek-2) formlarını
oluşturarak 22 Şubat 2008 tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylayacaklardır. Aksi takdirde e-bütçe üzerinde bütçe ve harcama
işlemleri yapılamayacaktır.
B-
Hazine Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler ile Sosyal Güvenlik Kurumları
1) Özel bütçeli idareler ile
sosyal güvenlik kurumları AFP düzenleyeceklerdir.
2) İdareler, AFP düzenlerken
(Ek-3) de yer alan formları kullanacaklardır.
3) İdareler ilk önce (Ek-3.b)
de yer alan AFP Gider formu ile (Ek-3.c) de yer alan AFP Gelir formunu
birlikte değerlendirerek dolduracaklardır.
4) AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c) formları
doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun gelir, gider ve
hesaplamaya ilişkin bölümleri otomatik olarak e-bütçe tarafından
oluşturulacaktır.
5) AFP İcmal (EK-3.a) formunda
yer alan avans ve emanet verilerine ayrıntılı finansman programı oluşturma
ve onaylama sürecinde hiçbir veri yazılmayacak; yıl içindeki avans ve
emanet gerçekleşmeleri e-bütçe tarafından üretilecektir.
6) İdare bütçelerinin (F)
işaretli cetvellerinde Net Finansman öngörülmüşse, idareler Net Finansmanın
hangi aylarda kullanılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun Net Finansman
bölümünde göstereceklerdir.
7) Aynı şekilde, idare
bütçelerinin (F) işaretli cetvellerinde Net Borçlanma öngörülmüşse,
idareler Net Borçlanmanın hangi ayda yapılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a)
formunun Net Borçlanma bölümünde göstereceklerdir.
8) AFP İcmal (Ek-3.a) formunun
"Toplam Finansman" başlığı altında yer alan "Borçlanma"
ve "Likit Değerler" (Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler) verileri,
idare bütçelerinin (F) işaretli Finansman Cetvellerinde yer alan "İç
Borçlanma", "Dış Borçlanma" ve "Likit Değerler"
verileri ile ilişkili olup; bütçedeki bu verilere bağlı kalmaksızın
idarenin 31/12/2007 tarihli bilanço verilerindeki değerler dikkate alınarak
oluşturulacaktır. Bilançoların oluşturulmamış olması halinde, bu veriler
2008 yılı başındaki mali durumu yansıtacak şekilde oluşturulacaktır.
9) İdareler tercih etmeleri
halinde AFP Gider (Ek-3.b) verilerini,
AFP Detay (Ek-2) formunu kullanarak da yapabileceklerdir. AFP Detay
(Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b)
formları otomatik olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
10) İdarelerin AFP (Ek-3)
teklif formları üst yöneticiler tarafından imzalanarak 4 Şubat 2008
tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İdareler, Bakanlığımıza
gönderdikleri bu tekliflerini e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
11) Bakanlığımızda yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşan AFP formları idarelere gönderilecektir.
AFP’lerde yer alan hazine yardımı programı öngörü mahiyetinde olup; hazine
yardımları idarenin ay içi bütçe gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate
alınarak, ilgili genel bütçeli idare bütçesinde yer alan hazine yardımı
ödeneğinin serbest bırakılmasını müteakip tahakkuk ettirilecektir.
12) İlgili idarelerin Strateji
Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Müdürlükleri, Bakanlığımızca gönderilen
AFP’ye (Ek-3) uygun olarak AFP Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak e-bütçe
üzerinde onaylayacaklardır.
13) AFP Detay (Ek-2)
formlarının 22 Şubat 2008 tarihine kadar e-bütçe üzerinde onaylanması
gerekmekte olup, aksi takdirde e-bütçe, bütçe işlemleri ve harcama
işlemleri yapılamayacaktır.
C-
Hazine Yardımı Almayan Özel Bütçeli İdareler ile Düzenleyici ve Denetleyici
Kurumlar
1) Özel bütçeli idareler ile
düzenleyici ve denetleyici kurumlar, IV-B bölümünde anlatılan yöntemi
kullanarak AFP düzenleyeceklerdir.
2) Vize edilmek üzere
Bakanlığımıza herhangi bir belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi yönetim
bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının konsolide edilebilmesi için,
idareler AFP ve AFP Detay (Ek-2) girişlerini yukarıda belirtilen tarihlere
kadar tamamlayıp, e-bütçe üzerinde onaylayacaklar ve AFP formlarının birer
örneğini bilgi için Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ olunur.
|